Diferença entre Depreciação Contábil e Depreciação Fiscal

Diferença-chave - Depreciação contabilística versus depreciação fiscal

Na contabilidade, a depreciação é um método de contabilização da redução de utilidade vida de ativos tangíveis devido à obsolescência, desgaste e desgaste. A depreciação contabilística e a depreciação tributária são muitas vezes diferentes devido ao fato de serem calculadas de acordo com diferentes procedimentos e premissas. A principal diferença entre Depreciação Contábil e Depreciação Tributária é que enquanto a depreciação contábil é preparada pela empresa para fins contábeis com base em princípios contábeis, a depreciação fiscal é preparada de acordo com as normas do Internal Revenue Service (IRS).

ÍNDICE
1. Visão geral e diferença de chave
2. O que é Depreciação Contabilística
3. O que é a Depreciação de Impostos
4. Comparação lado a lado - Depreciação contabilística versus depreciação fiscal

O que é a depreciação contabilística?

A depreciação contabilística também é conhecida como " depreciação contábil " e é preparada de acordo com o conceito de Correspondência (As receitas e despesas geradas devem ser reconhecidas e registradas no mesmo período contábil). A depreciação do livro também está sujeita a diretrizes contábeis introduzidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). As normas de contabilidade que regem a depreciação contábil são IAS 4 - Depreciação Contabilística e IAS 8 - Políticas Contábeis, Mudanças nas Estimativas Contábeis e Erros.

A depreciação contabilística é muitas vezes significativamente diferente da depreciação tributária devido a dois fatores principais: método de cálculo e contabilização da vida útil dos ativos.

Métodos para calcular depreciações

Muitos métodos estão disponíveis para que as empresas possam calcular a depreciação. Alguns amplamente utilizados são:

  • Método de linha recta
  • Método de redução de saldo / método de valor escrito
  • Método de soma de dígitos
  • Unidades de método de produção

Vida útil dos ativos

As empresas são responsáveis ​​por estimar a vida útil útil de seus ativos.

E. g. A XYZ Ltd compra uma máquina por US $ 60.000, com um valor estimado de resgate de US $ 10.000. A vida útil econômica da máquina é de 10 anos. Isso faz com que o valor da depreciação anual (assumindo um método linear de depreciação) seja de US $ 5 000.(US $ 60, 000- $ 10, 000/10).

O que é a Depreciação de Impostos?

A depreciação fiscal é calculada para fins de imposto de renda. O principal objetivo deste cálculo é reduzir o lucro tributável. Isso é baseado nas regras do Internal Revenue Service. Com o mesmo exemplo, o IRS pode especificar que a vida útil da máquina acima é de 8 anos, portanto, para fins de depreciação fiscal, os cálculos devem ser feitos por um período estimado de 8 anos.

As regras do IRS também permitem que uma empresa acelere a despesa de depreciação. Isso significa cobrar mais depreciação nos primeiros anos e menos depreciação nos últimos anos da vida do activo. Isso economiza pagamentos de imposto de renda nos primeiros anos da vida do activo, mas resultará em mais impostos nos últimos anos. As empresas que são lucrativas acham a depreciação acelerada mais atraente.

Devido a esse motivo, a empresa deve manter dois tipos de registros de depreciação: um para o propósito do relatório financeiro e o outro para fins de imposto de renda.

Além disso, as empresas podem ter diferentes políticas de depreciação, que a depreciação de imposto é tratada de forma diferente. Por exemplo,

  • Se o ativo for comprado no meio ou no final do ano, não será cobrada qualquer depreciação por esse ano
  • A depreciação do ano inteiro será cobrada no ano de compra
  • Nenhuma depreciação será cobrada no ano de alienação do activo

Eliminação de activos corpóreos fixos

No final da vida útil económica, o activo pode ser alienado por um valor monetário. A empresa irá fazer um ganho ou perda após alienação, o que é reconhecido na demonstração do resultado.

Qual a diferença entre Depreciação Contábil e Depreciação Tributária?

Depreciação contábil versus depreciação fiscal

A depreciação contabilística é preparada para fins contábeis. A depreciação fiscal está preparada para fins de imposto de renda.
Preparação
Baseia-se em princípios e conceitos contábeis pelo IASB. Com base em regulamentos do IRS (Internal Revenue Service)
Método de Depreciação
A empresa pode selecionar um de muitos métodos. Isso geralmente usa métodos de cálculo de depreciação acelerada.
Precisão
Isto é mais preciso. Isto é calculado sob um conjunto rígido de regras, portanto, é menos preciso.

Referência:

"Qual a diferença entre depreciação contábil e depreciação fiscal? | AccountingCoach. " AccountingCoach. com . N. p. , n. d. Rede. 02 de fevereiro de 2017.

"Formulários e Pubs. " Internal Revenue Service . N. p. , n. d. Rede. 02 de fevereiro de 2017.

"O que é a depreciação fiscal? - Perguntas e Respostas - AccountingTools. " Contabilidade CPE & Books - AccountingTools . N. p. , n. d. Rede. 02 de fevereiro de 2017.

"Três diferenças entre a contabilidade tributária e contábil que os legisladores precisam saber. " Fundação tributária . N. p. , 17 de janeiro de 2017. Web. 02 de fevereiro de 2017.

Cortesia da imagem:

"Novas regras de identificação para preparadores de impostos" por Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Taxa de renda" por Alan Cleaver (CC BY 2. 0) via Flickr