A Diferença entre Valores Disponíveis para Venda e Negociação Diferença entre

Inicialmente, os instrumentos financeiros básicos foram negociados no mercado para fins simples. Por exemplo, as ações foram emitidas por empresas para levantar capital para gerar suas operações comerciais, os títulos foram emitidos pelos governos e os detentores de títulos usavam para receber juros sobre esses instrumentos financeiros. No entanto, com a crescente complexidade no mercado financeiro, um grande número de instrumentos financeiros foram introduzidos para auxiliar os investidores. Esses instrumentos financeiros incluem, mas não estão limitados a, contratos a prazo, futuros, swap, opções, certificados de depósitos, fundos negociados em bolsa ou ETFs, fundos mútuos, títulos mantidos até o vencimento, futuros de taxa de juros, futuros de obrigações, etc. Não só esses títulos permitiram aos investidores investir de forma mais inteligente, mas também permitiram que os investidores obtivessem grandes lucros, abordando as tendências do mercado em rápida mudança. Portanto, o objetivo desses títulos é facilitar as decisões de investimento, evitando que um indivíduo perca uma quantia substancial de seu dinheiro.

Os títulos e valores mobiliários disponíveis para venda são dois exemplos desses instrumentos. Esses títulos são basicamente classificados como negociados ou mantidos para venda quando são comprados. O objetivo de comprar títulos disponíveis para venda é mantê-los por tempo indeterminado ou gerenciar a exposição da taxa de juros, requisitos de liquidez e risco de pagamento antecipado. Por outro lado, os títulos de negociação são comprados com o objetivo de maximizar o lucro por meio da revenda ou apreciação do mercado. Para entender melhor a diferença entre os dois, é importante compreender detalhadamente as características desses títulos.

Valores disponíveis para venda (AFS)

O AFS é um exemplo de um instrumento de dívida ou dívida que é comprado com a intenção de revenda antes de atingir a data de vencimento, se tiver um. A AFS não é de natureza estratégica porque não são mantidas para fins de negociação, nem caem na categoria de mantidos até a maturidade. Além disso, eles estão prontamente disponíveis no mercado a um preço de mercado.

Títulos de Negociação

Os títulos de negociação, por outro lado, são os instrumentos financeiros que são realizados com a intenção de comprar e vender em um curto período de tempo, i. e., menos de um período de doze meses. Estes geralmente são detidos por instituições financeiras para fins de compra e venda no curto prazo.

A diferença entre Available-for-Securities and Trading Securities

As seguintes são algumas das diferenças entre os títulos disponíveis para venda e os títulos de negociação:

• Vendas de longo prazo.Curto prazo

Disponível para títulos de venda - Como já mencionado, a AFS não possui uma data de vencimento e geralmente são mantidos por um período de tempo mais longo do que os títulos de negociação.

Títulos de Negociação - Estes títulos são mantidos por um curto período de tempo porque a gerência os compra ou os vende ativamente para ganhar ganhos a curto prazo para esses investimentos. Eles geralmente são mantidos por um período de algumas horas ou dias, mas depende da natureza da segurança e do mercado onde é negociado.

• Intenção de Compra

Títulos de Negociação - Esses títulos são geralmente comprados com a intenção de fazer lucros no curto prazo. É por isso que eles não são mantidos por um longo período de tempo.

Disponível para venda - Estes instrumentos financeiros não são geridos ativamente com a intenção de vender para fazer lucros a curto prazo. Em vez disso, esses títulos são detidos e definidos pelas empresas em algum momento. Ao contrário dos títulos de negociação, a AFS não é comprada ou vendida ativamente como títulos de negociação, nem é mantida por um período de tempo indefinido para continuar recebendo retornos de seus investimentos. Em vez disso, esses instrumentos são facilmente vendidos em um mercado pela administração … Em suma, estes são títulos que podem ser retidos por um período mais longo, mas também podem ser vendidos de acordo com a decisão da administração.

• Tratamento contábil

Valores disponíveis para venda - Os títulos disponíveis para venda são abreviados como AFS. São relatados nas demonstrações financeiras pelo valor justo; em que as mudanças no valor em um período contábil diferente vão para a receita abrangente até os títulos serem vendidos. No entanto, quando estes valores mobiliários são vendidos, o lucro ou prejuízo não realizado no outro resultado abrangente (OCI) é revertido e o lucro ou prejuízo realizado é o resultado. O valor realizado representa a diferença entre o preço de venda eo preço de compra.

Por exemplo, se o AFS for comprado com um valor em dinheiro de US $ 200.000, então a conta de títulos disponíveis para venda é debitada e o saldo de caixa é creditado com o mesmo valor. No entanto, se o valor do AFS diminuir para US $ 100.000 no próximo período contábil, o valor do investimento será reduzido para refletir de forma justa a mudança que ocorreu em seu valor justo de mercado. A diminuição do valor será reconhecida no OCI. Da mesma forma, se o valor aumentar no próximo período contábil, ele também deve ser reconhecido no OCI. O AFS não precisa ser vendido para que a mudança em seu valor seja reportada na outra receita abrangente. Esta é a razão pela qual eles são conhecidos como lucros ou perdas "não realizados" até que esses instrumentos financeiros sejam vendidos.

Títulos de negociação - Os títulos de títulos também são relatados no demonstrativo financeiro pelo valor justo, mas inicialmente são reconhecidos em um demonstrativo financeiro ao custo original. Com o passar do tempo, o valor de mercado desses valores mobiliários muda e, no final de um período contábil, se não for vendido, seu valor justo é comparado com o custo original de compra para calcular qualquer perda ou ganho não realizado.O valor justo da garantia de negociação no final de cada período contábil é posteriormente comparado ao valor justo no final do próximo período contábil juntamente com qualquer lucro ou perda reconhecido como receita ou despesa durante esse período.

Por exemplo, se uma garantia de negociação tiver um valor justo de US $ 1, 500 no último período de relatório e, à medida que o período atual termina, seu valor no mercado atinge US $ 1 800. A feira o ajuste de valor terá que ser contabilizado mediante o débito de US $ 300 para uma conta de ajuste de valor justo de títulos e adicionando os $ 1, 500 restantes na conta de títulos de negociação para atingir o valor justo total de US $ 1 800 no final do período.

Critérios de reconhecimento

• Disponíveis para venda

- As alterações ocorridas no valor da AFS são posteriormente reconhecidas em uma conta denominada ganhos ou perdas não realizados no OCI. Esta conta é basicamente encontrada no patrimônio líquido do acionista; portanto, nenhum valor é registrado na demonstração do resultado. Conta de Negociação

- Não obstante os títulos disponíveis para venda, os títulos de negociação são posteriormente reconhecidos como receita operacional na demonstração do resultado. É muito importante que um contador esteja familiarizado com as diferenças desses valores mobiliários porque permite gravá-los no período certo com um valor correto em vez de subestimar ou sobrevalorizar as contas acima mencionadas. Da mesma forma, os investidores também devem saber a diferença entre a AFS e títulos de negociação para ver se esses investimentos estão em linha com seus objetivos financeiros. Por exemplo, se a intenção de um investidor é vender valores mobiliários para obter lucro a curto prazo, então ele ou ela deve negociar valores mobiliários.