Diferença entre auditoria interna e controle interno | Auditoria Interna versus Controle Interno

Diferença-chave - Auditoria interna versus Controle interno

A auditoria interna eo controle interno são dois aspectos principais de qualquer tipo de organização. Em geral, esses dois termos geralmente são confundidos e usados ​​de maneira intercambiável; No entanto, eles são diferentes um do outro. A principal diferença entre auditoria interna e controle interno é que a auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e controle de riscos de uma organização está funcionando efetivamente enquanto que i o controle interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade da informação financeira e contábil e que está progredindo no sentido de cumprir sua lucratividade e objetivos operacionais de forma bem sucedida.

ÍNDICE

1. Visão geral e diferença de chave

2. O que é Auditoria Interna

3. O que é o Controle Interno

4. Comparação lado a lado - Auditoria interna versus controle interno

5. Resumo

O que é Auditoria Interna?

A auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e gerenciamento de riscos de uma empresa está funcionando como pretendido. O departamento de auditoria interna é liderado pelo auditor interno que deve ter experiência financeira recente e relevante. O auditor interno é nomeado pelo comitê de auditoria, que avaliará a eficácia do auditor interno e receberá relatórios de auditoria periodicamente. O comitê de auditoria tem as seguintes funções a serem realizadas em relação à auditoria interna.

Monitorar e analisar a eficácia da função de auditoria interna da empresa

• Assegurar que a função de auditoria interna tenha acesso a recursos financeiros e outros adequados para desempenhar suas funções
• Assegurar que a auditoria interna a função tem suporte e acesso a informações relevantes de todas as partes da organização para realizar uma auditoria bem-sucedida
• Relatório ao conselho e fazer recomendações apropriadas sobre como melhorar o sistema de auditoria interna da empresa
• Considere a resposta da administração a todas as principais recomendações de auditoria externa ou interna

Se a empresa não possui uma função de auditoria interna (isto é possível em um determinado tipo de empresas, especialmente em pequenas empresas onde há apenas uma função de auditoria externa), a necessidade de estabelecimento de uma função de auditoria interna deve ser considerada anualmente.

O que é Controle Interno?

O controle interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis e que a empresa está progredindo no sentido de atingir sua lucratividade e objetivos operacionais de maneira bem sucedida. A principal razão pela qual os procedimentos de controle interno estão em vigor é garantir que os riscos que a empresa enfrenta sejam mitigados. Mesmo quando um sistema de controle interno eficiente está em vigor, não há garantia de que os riscos sejam completamente eliminados; no entanto, eles podem ser controlados por causar destruição notável para a empresa. As medidas de controle interno podem assumir as seguintes formas.

Segregação de funções para dividir a responsabilidade pela gravação, inspeção e auditoria de transações para evitar que um único empregado cometa um ato fraudulento

1. Controlando o acesso através de bloqueios de portas (para acesso físico) e através de senhas (para acesso on-line)
2. Contabilidade reconciliações para garantir que os saldos das contas correspondam aos saldos mantidos por outras entidades, incluindo fornecedores, clientes e instituições financeiras
3. Atribuindo autoridade a gerentes específicos para autorizar transações de valor significativo
4. Verificações independentes sobre o desempenho dos funcionários, como a supervisão
5. O tipo de controle que deve ser implementado para cada risco é decidido com base em dois aspectos.

Probabilidade / probabilidade de risco - possibilidade de um risco ser materializado

• Impacto do tamanho do risco da perda financeira se o risco se materializar
• Tanto a probabilidade como o impacto de um risco podem ser altos, médios ou baixos. Para um risco com alta probabilidade e impacto, os controles com alto efeito devem ser implementados. Caso contrário, estará exposto a um alto risco de controle.

Figura 01: Probabilidade e impacto de um risco ajuda a empresa a identificar o tipo de medida de controle interno para usar

Qual a diferença entre Auditoria Interna e Controle Interno?

- diff Artigo Médio antes da Tabela ->

Auditoria Interna vs Controle Interno

A auditoria interna é uma função que fornece garantia independente e objetiva de que o sistema de controle interno e gerenciamento de riscos de uma organização está funcionando efetivamente.
O controle interno é o sistema implementado por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis e que a empresa está progredindo no sentido de atingir sua lucratividade e objetivos operacionais de maneira bem sucedida.	Responsabilidade principal
A principal responsabilidade da auditoria interna é rever a eficácia do sistema de controle interno.
Assegurar que os procedimentos de controle interno de som estão em vigor é a principal responsabilidade do sistema de controle interno.	Natureza
A auditoria interna é uma medida preventiva.
O controle interno é uma medida de detetive.	Resumo - Auditoria interna versus controle interno

A diferença entre auditoria interna e controle interno é distinta devido à sua natureza e aplicabilidade. Embora a mitigação dos riscos através de controles adequados e garantir que a empresa não seja impedida de alcançar seus objetivos é o objetivo do controle interno; verificar se esses controles estão funcionando como pretendido é o objetivo da auditoria interna.Uma série de empresas de grande escala, como a Enron e a Lehman Brothers, entraram em colapso por não ter um sistema de controle interno sólido e uma função de auditoria interna eficaz.

Referência:

1. Controle interno. N. p., Rede. 19 de maio de 2017..

2. "A diferença entre auditorias internas e externas - Perguntas e Respostas. "AccountingTools. N. p., n. d. Rede. 21 de maio de 2017..

3. "Auditoria interna. "Investopedia. N. p., 23 de novembro de 2003. Web. 21 de maio de 2017..

Cortesia da imagem:

1. "RiskMatrix-RH" Por RoyHanney - Trabalho próprio (CC BY 3. 0) via Commons Wikimedia